Bijzonder Tarief 2025: Alles wat je moet weten

Het bijzonder tarief 2025 is een belangrijk belastingtarief binnen het Nederlandse loonheffingsstelsel. Dit tarief wordt toegepast op extra inkomsten zoals bonussen, vakantiegeld en overwerk. In deze blog lees je alles over hoe het bijzonder tarief 2025 werkt, welke percentages van toepassing zijn en wat je hierover moet weten.

Wat is het bijzonder tarief 2025?

Het bijzonder tarief 2025 is het belastingtarief dat wordt toegepast op zogenoemde bijzondere beloningen, zoals:

• Vakantiegeld
• Bonussen
• Overwerkvergoedingen
• Uitkeringen bij ontslag
• Opties op aandelen

Dit tarief wijkt af van het standaardtarief voor loonheffing dat wordt gebruikt voor reguliere maandelijkse salarissen. Het percentage is afhankelijk van je jaarinkomen.

Tarieven 2025 in één oogopslag

• Jaarloon tot en met € 38.441: standaardtarief bijzondere beloning 35,82 %

• Jaarloon van € 38.441 tot en met € 76.817: standaardtarief bijzondere beloning 37,48 %

• Jaarloon vanaf € 76.817: standaardtarief bijzondere beloning 49,50 %

Voor de exacte percentages, inclusief het verrekeningspercentage voor de loonheffingskorting, zie de gepubliceerde pdf‑tabellen (wit en groen) van de Belastingdienst.

Witte vs. groene tabel

• Witte tabel: loon uit tegenwoordige dienstbetrekking (werknemers).
• Groene tabel: loon uit vroegere dienstbetrekking of socialezekerheidsuitkeringen.

De groene tabel heeft andere verrekeningspercentages omdat bepaalde heffingskortingen niet (altijd) meer gelden.

Zo berekent de Belastingdienst het percentage

1. Bepaal het jaarloon op het moment van uitbetalen (inclusief eerdere bijzondere beloningen dit jaar).
2. Lees het standaardtarief af in de juiste tabel (wit of groen).
3. Tel het verrekeningspercentage van de loonheffingskorting erbij op (alleen als de werknemer loonheffingskorting toepast).
4. Pas het totaalpercentage toe op de bruto‑uitkering.

In de inkomstenbelasting over 2025 worden alle ingehouden bedragen verrekend met de uiteindelijke belasting. Je kunt dus nog steeds terugkrijgen óf bijbetalen.

Heffingskortingen 2025

De algemene heffingskorting bedraagt maximaal € 3.068 en wordt afgebouwd vanaf een verzamelinkomen van € 28.406 tot € 0 bij € 76.817. Ook de arbeids‑, inkomensafhankelijke combinatie‑ en ouderenkorting zijn voor 2025 aangepast.

In de bijzondere‑beloningstabellen zijn de effecten van deze kortingen verwerkt via het verrekeningspercentage; je hoeft als werkgever of werknemer niets extra te doen.

Bijzonder tarief 2025 vakantiegeld

• Jaarloon vóór mei: € 32.000
• Vakantiegeld (8 %): € 2.560
• Jaarloon ná uitbetaling: € 34.560 → onder de eerste schijf
• Standaardtarief: 35,82 %
• Verrekeningspercentage loonheffingskorting (wit‑tabel): 4,08 %

Loonbelasting/premies = (35,82 % + 4,08 %) × € 2.560 ≈ € 1.025
Netto vakantiegeld = € 2.560 – € 1.025 ≈ € 1.535

Ben jij op zoek naar een uitdagende baan? Bekijk de vacatures bij Intro Personeel en ontdek jouw volgende stap!

Alle vacatures

Open sollicitatie

Belasting bijzonder tarief 2025

De belasting bijzonder tarief 2025 wordt direct ingehouden door de werkgever en wordt niet apart verrekend in de jaarlijkse belastingaangifte. Wel is het belangrijk om te weten dat:

• De percentages zijn gebaseerd op een schatting van je jaarinkomen.
• Bij een foutieve schatting kun je achteraf bijbetalen of geld terugkrijgen via je belastingaangifte.

Wanneer wordt het bijzonder tarief 2025 toegepast?

Het bijzonder tarief 2025 wordt toegepast op:

• Vakantiegeld: Meestal uitbetaald in mei of juni.
• Bonussen: Jaarlijks of periodiek uitgekeerd door de werkgever.
• Overwerk: Extra gewerkte uren buiten de reguliere werkuren.
• Ontslagvergoeding: Een eenmalige uitkering bij contractbeëindiging.
• Opties of aandelen: Inkomsten uit personeelsopties.

Praktische tips voor werkgevers en HR

• Download altijd de nieuwste tabellen via belastingdienst.nl/tabellen.
• Controleer of een betaling onder de witte of groene tabel valt.
• Leg de keuze voor overwerk (tijdvak- of bijzondere‑beloningstabel) vast in de administratie.
• Gebruik up‑to‑date loonsoftware; handmatig rekenen is foutgevoelig.
• Informeer medewerkers dat de definitieve belasting pas in hun aangifte wordt bepaald.

Veelgestelde vragen over bijzonder tarief 2025

Hoeveel procent is het bijzonder tarief 2025?

• 36,93% voor inkomens tot € 73.031.
• 49,50% voor inkomens boven € 73.031.

Wat zijn de belastingtarieven in 2025?

Nederland hanteert een tweeschijvenstelsel:

• Schijf 1 (tot € 73.031): 36,93% belasting (inclusief premies volksverzekeringen).
• Schijf 2 (boven € 73.031): 49,50% belasting (geen premies volksverzekeringen).

Hoe werkt het bijzonder tarief 2025 met loonheffingskorting?

De loonheffing bijzonder tarief 2025 kan lager uitvallen door de loonheffingskorting. Dit verlaagt de uiteindelijke belastingdruk op bijzondere beloningen.

Hoeveel mag je verdienen zonder belasting te betalen in 2025?

• Maximale algemene heffingskorting 2025: € 3.070.
• Inkomen waarbij deze volledig wordt benut: Tot een bruto jaarinkomen van € 22.660 betaal je geen belasting.

Wil je zeker weten dat je de juiste informatie hebt over de belasting bijzonder tarief 2025? Bij Intro Personeel helpen we je aan een baan met een passend salaris. Bekijk onze vacatures en ontdek jouw mogelijkheden!

Alle vacatures

Open sollicitatie