Artikel
Bijzonder Tarief 2025: Alles wat je moet weten
Wat is het bijzonder tarief 2025?
Het bijzonder tarief 2025 is een percentage loonheffing dat wordt toegepast op eenmalige beloningen zoals vakantiegeld, bonussen, overwerk en ontslagvergoedingen. Dit tarief voorkomt dat je door deze extra inkomsten ineens in een veel hoger belastingtarief valt en achteraf moet bijbetalen. De hoogte van het percentage hangt af van je jaarinkomen uit het voorgaande jaar.
Dit tarief wordt toegepast op zogenoemde bijzondere beloningen, zoals:
- Vakantiegeld
- Bonussen
- Overwerkvergoedingen
- Uitkeringen bij ontslag
- Opties op aandelen
Tarieven 2025 in één oogopslag
| Jaarloon 2024 (Fiscaal) | Standaardtarief Bijzonder Tarief 2025* |
|---|---|
| Tot en met € 38.441 | 35,82% |
| Van € 38.442 tot en met € 76.817 | 37,48% |
| Vanaf € 76.818 | 49,50% |
*Let op: Dit zijn indicatieve percentages. Het exacte percentage op je loonstrook kan afwijken door verrekeningspercentages van de loonheffingskorting. Zie de tabellen van de Belastingdienst.
Witte vs. groene tabel
- Witte tabel: loon uit tegenwoordige dienstbetrekking (werknemers).
- Groene tabel: loon uit vroegere dienstbetrekking of socialezekerheidsuitkeringen.
De groene tabel heeft andere verrekeningspercentages omdat bepaalde heffingskortingen niet (altijd) meer gelden.
Zo berekent de Belastingdienst het percentage
- Bepaal het jaarloon op het moment van uitbetalen (inclusief eerdere bijzondere beloningen dit jaar).
- Lees het standaardtarief af in de juiste tabel (wit of groen).
- Tel het verrekeningspercentage van de loonheffingskorting erbij op (alleen als de werknemer loonheffingskorting toepast).
- Pas het totaalpercentage toe op de bruto‑uitkering.
In de inkomstenbelasting over 2025 worden alle ingehouden bedragen verrekend met de uiteindelijke belasting. Je kunt dus nog steeds terugkrijgen óf bijbetalen.
Heffingskortingen 2025
De algemene heffingskorting bedraagt maximaal € 3.068 en wordt afgebouwd vanaf een verzamelinkomen van € 28.406 tot € 0 bij € 76.817. Ook de arbeids‑, inkomensafhankelijke combinatie‑ en ouderenkorting zijn voor 2025 aangepast.
In de bijzondere‑beloningstabellen zijn de effecten van deze kortingen verwerkt via het verrekeningspercentage; je hoeft als werkgever of werknemer niets extra te doen.
Bijzonder tarief 2025 vakantiegeld
Rekenvoorbeeld: Wat houd ik netto over?
Stel: Je jaarloon was vorig jaar € 32.000 en je krijgt € 2.560 vakantiegeld.
- Bruto vakantiegeld: € 2.560
- Tarief (35,82% + 4,08% verrekening): 39,90%
- Inhouding loonheffing: € 1.021,44
Netto vakantiegeld: € 1.538,56*
*Dit is een schatting o.b.v. de witte tabel. De exacte berekening vind je op je loonstrook.
Ben jij op zoek naar een uitdagende baan? Bekijk de vacatures bij Intro Personeel en ontdek jouw volgende stap!
Belasting bijzonder tarief 2025
De belasting bijzonder tarief 2025 wordt direct ingehouden door de werkgever en wordt niet apart verrekend in de jaarlijkse belastingaangifte. Wel is het belangrijk om te weten dat:
- De percentages zijn gebaseerd op een schatting van je jaarinkomen.
- Bij een foutieve schatting kun je achteraf bijbetalen of geld terugkrijgen via je belastingaangifte.
Wanneer wordt het bijzonder tarief 2025 toegepast?
Het bijzonder tarief 2025 wordt toegepast op:
- Vakantiegeld: Meestal uitbetaald in mei of juni.
- Bonussen: Jaarlijks of periodiek uitgekeerd door de werkgever.
- Overwerk: Extra gewerkte uren buiten de reguliere werkuren.
- Ontslagvergoeding: Een eenmalige uitkering bij contractbeëindiging.
- Opties of aandelen: Inkomsten uit personeelsopties.
Praktische tips voor werkgevers en HR
- Download altijd de nieuwste tabellen via belastingdienst.nl/tabellen.
- Controleer of een betaling onder de witte of groene tabel valt.
- Leg de keuze voor overwerk (tijdvak- of bijzondere‑beloningstabel) vast in de administratie.
- Gebruik up‑to‑date loonsoftware; handmatig rekenen is foutgevoelig.
- Informeer medewerkers dat de definitieve belasting pas in hun aangifte wordt bepaald.
Wil je zeker weten dat je de juiste informatie hebt over de belasting bijzonder tarief 2025? Bij Intro Personeel helpen we je aan een baan met een passend salaris. Bekijk onze vacatures en ontdek jouw mogelijkheden!
Veelgestelde vragen over bijzonder tarief 2025
- 36,93% voor inkomens tot € 73.031.
- 49,50% voor inkomens boven € 73.031.
Nederland hanteert een tweeschijvenstelsel:
- Schijf 1 (tot € 73.031): 36,93% belasting (inclusief premies volksverzekeringen).
- Schijf 2 (boven € 73.031): 49,50% belasting (geen premies volksverzekeringen).
De loonheffing bijzonder tarief 2025 kan lager uitvallen door de loonheffingskorting. Dit verlaagt de uiteindelijke belastingdruk op bijzondere beloningen.
- Maximale algemene heffingskorting 2025: € 3.070.
- Inkomen waarbij deze volledig wordt benut: Tot een bruto jaarinkomen van € 22.660 betaal je geen belasting.
Bekijk ook de nieuwste blogs van Intro Personeel
Alles over de belastingaangifte 2026
Tijd besparen op solliciteren? Zo helpt Intro Personeel je sneller aan werk
Je zult het vast al gemerkt hebben nu je aan het solliciteren bent. Het kost vreselijk veel tijd. Vooral omdat je telkens moet uitzoeken of een baan bij je past. Je moet het natuurlijk zelf weten, maar overweeg eens op Intro Personeel in te schakelen tijdens je zoektocht. Als je er voor openstaat kunnen onze […]
Het juiste moment om te solliciteren: zo vergroot je jouw kans op de arbeidsmarkt
Het juiste moment om te solliciteren: zo vergroot je jouw kansen op de arbeidsmarkt Niet alleen waar je solliciteert is belangrijk. Ook wanneer je dat doet, maakt uit. Het blijkt slim te zijn om je op het juiste moment van je te laten horen. Hieronder vind je een paar tips die het verschil kunnen maken. […]
